आईटी सेक्टर पर बजट का बड़ा दांव, सेफ हार्बर कितना कारगर?

केंद्रीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण द्वारा रविवार (1 फरवरी) को पेश किए गए बजट 2026 में सूचना प्रौद्योगिकी (आईटी) क्षेत्र के लिए एक बड़ी और निर्णायक घोषणा की गई, जिसे उद्योग ने शानदार सफलता बताया है। सरकार ने ट्रांसफर प्राइसिंग के तहत सेफ हार्बर (Safe Harbour) की पात्रता सीमा को सालाना 300 करोड़ रुपये के राजस्व से बढ़ाकर 2,000 करोड़ रुपये कर दिया। इसके साथ ही विभिन्न आईटी सेवा श्रेणियों को एक ही 15.5 प्रतिशत के लाभ मार्जिन के तहत समेकित किया गया और स्वचालित (ऑटोमेटेड) अनुमोदन की व्यवस्था शुरू की गई। लेकिन सवाल यह है कि सेफ हार्बर वास्तव में है क्या और यह अभी इतना महत्वपूर्ण क्यों हो गया है?

सेफ हार्बर क्या है और इसका महत्व

सेफ हार्बर दरअसल कंपनी और आयकर विभाग के बीच एक सरल समझौता है। इसका मूल संदेश यह है यदि आप अपनी विदेशी मूल कंपनी को दी जाने वाली आईटी सेवाओं पर कम से कम 15.5 प्रतिशत लाभ दिखाते हैं, तो कर विभाग आपकी कीमतों पर सवाल नहीं उठाएगा और अतिरिक्त कर की मांग नहीं करेगा।

सेफ हार्बर के बिना, कंपनियों को यह साबित करना पड़ता है कि उनकी कीमतें ‘उचित बाजार मूल्य’ के अनुरूप हैं। इसके लिए महंगे कंसल्टेंट्स रखने पड़ते हैं और विस्तृत दस्तावेज तैयार करने होते हैं। यदि कर विभाग असहमत होता है, तो मामला वर्षों तक चलने वाली कानूनी लड़ाई में बदल सकता है। सेफ हार्बर इन सभी प्रक्रियाओं को दरकिनार कर देता है। कंपनी एक तय लाभ मार्जिन स्वीकार करती है और कर विभाग उसे बिना जांच के मान लेता है। दोनों पक्ष आगे बढ़ जाते हैं।

अभी क्यों किया गया विस्तार

बजट 2026 में सेफ हार्बर का विस्तार इसलिए किया गया क्योंकि भारत का आईटी सेक्टर ट्रांसफर प्राइसिंग विवादों में बुरी तरह उलझा हुआ था। पहले सेफ हार्बर नियम केवल 300 करोड़ रुपये से कम राजस्व वाली कंपनियों पर लागू होते थे, लेकिन अब यह सीमा बढ़ाकर 2,000 करोड़ रुपये कर दी गई है।

यह इसलिए महत्वपूर्ण है क्योंकि भारत का आईटी सेक्टर लगभग 283 अरब डॉलर का है और इसमें करीब 50 लाख लोग कार्यरत हैं। इस क्षेत्र का अधिकांश कारोबार सीमा-पार लेनदेन के रूप में होता है, जैसे भारतीय सॉफ्टवेयर कंपनी द्वारा अपनी अमेरिकी मूल कंपनी को सेवाएं देना। ऐसे लेनदेन पर कर विभाग सबसे ज्यादा सख्ती से नजर रखता है, क्योंकि आशंका रहती है कि कंपनियां मुनाफा कम-कर वाले देशों में स्थानांतरित कर भारत में कर देनदारी घटा रही हैं।

समस्या यह है कि कर अधिकारी अक्सर अधिक आकलन कर लेते हैं। आंकड़े बताते हैं कि कंपनियां ट्रिब्यूनल स्तर पर 69 प्रतिशत और उच्च न्यायालयों में 86 प्रतिशत मामलों में जीतती हैं, लेकिन इसके बावजूद उन्हें वर्षों तक मुकदमे लड़ने पड़ते हैं। सेफ हार्बर का उद्देश्य इसी समस्या का समाधान करना था। अब सरकार ने इसका दायरा बढ़ाया है और स्वचालन भी जोड़ा है, ताकि कंपनियां ऑनलाइन घोषणा कर तुरंत मंजूरी पा सकें और मुकदमेबाजी से बच सकें।

15.5 प्रतिशत मार्जिन क्यों चुना गया

सरकार द्वारा तय किया गया 15.5 प्रतिशत का मार्जिन कोई मनमाना आंकड़ा नहीं है। यह पिछले एक दशक के अनुभव और असफलताओं का नतीजा है। 2013 में आईटी और आईटीईएस सेवाओं के लिए सेफ हार्बर मार्जिन 20–22 प्रतिशत रखा गया था। उद्देश्य था कंपनियों को निश्चितता देना, लेकिन वास्तविक व्यावसायिक मुनाफे से अधिक होने के कारण कंपनियों ने इसे स्वीकार नहीं किया।

2017 में सरकार ने इसे घटाकर 17–18 प्रतिशत किया। इसके बावजूद विशेषज्ञों ने कहा कि यह अभी भी ऊंचा है और कंपनियों को हतोत्साहित करता है। नतीजतन, कंपनियों ने सेफ हार्बर के बजाय एडवांस प्राइसिंग एग्रीमेंट्स (APA) या मुकदमेबाजी का रास्ता चुना।

2026 में इसे और घटाकर 15.5 प्रतिशत कर दिया गया। यह दर वास्तव में APA के जरिए हुए समझौतों के वास्तविक नतीजों के करीब है। उदाहरण के तौर पर, यूनिलीवर इंडिया और उसके ब्रिटिश पैरेंट के बीच वर्षों की कानूनी लड़ाई के बाद 16.7 प्रतिशत मार्जिन पर द्विपक्षीय APA हुआ। नया सेफ हार्बर मार्जिन इसी स्तर के आसपास है।

सरकार का तर्क साफ है कि अगर सेफ हार्बर की दरें वास्तविक व्यावसायिक मार्जिन से ज्यादा होंगी, तो कंपनियां उन्हें ठुकरा देंगी। 15.5 प्रतिशत को वास्तविकता के करीब लाकर सरकार इसे आकर्षक बनाना चाहती है, ताकि विवाद खत्म हों और समाधान तेज हो।

वास्तविक मार्जिन और कर प्रभाव

भारत की शीर्ष आईटी कंपनियों के वास्तविक ऑपरेटिंग मार्जिन 15.5 प्रतिशत से काफी ऊपर हैं। टीसीएस का 24.6 प्रतिशत, इंफोसिस का 21.1 प्रतिशत और विप्रो का 17.1 प्रतिशत। उद्योग का औसत 21–22 प्रतिशत है।

17–20 प्रतिशत मार्जिन कमाने वाली मिड-साइज़ कंपनियां सेफ हार्बर को स्वीकार कर सकती हैं, क्योंकि इससे उन्हें निश्चितता मिलती है, भले ही कुछ कर राजस्व त्यागना पड़े। उदाहरण के लिए, 800 करोड़ रुपये की आय वाली एक कंपनी यदि 19 प्रतिशत मार्जिन कमाती है, तो उसका मुनाफा 152 करोड़ रुपये होगा। सेफ हार्बर के तहत 15.5 प्रतिशत पर कर देने से वह केवल 124 करोड़ रुपये पर कर देगी, जिससे लगभग 6.2 करोड़ रुपये सालाना की बचत होगी।

यदि 200–300 ऐसी कंपनियां सेफ हार्बर अपनाती हैं, तो सरकार को सालाना 1,500–2,000 करोड़ रुपये का राजस्व नुकसान हो सकता है। हालांकि, बहुत अधिक मार्जिन वाली कंपनियां इसे अलाभकारी मानकर APA का रास्ता चुनेंगी।

स्वचालित अनुमोदन की हकीकत

बजट में स्वचालित अनुमोदन का वादा किया गया है, यानी बिना किसी कर अधिकारी की जांच के तुरंत मंजूरी। लेकिन इसका मतलब यह नहीं कि बाद में जांच नहीं होगी। यदि ऑडिट के दौरान यह पाया गया कि कंपनी ने गलत जानकारी दी है। जैसे साधारण सॉफ्टवेयर सेवा बताकर वास्तव में बौद्धिक संपदा विकसित की—तो कर विभाग पीछे जाकर सेफ हार्बर को चुनौती दे सकता है। यानी शुरुआती निश्चितता के बावजूद भविष्य में जोखिम बना रहता है।

APA और सेफ हार्बर का द्वंद्व

बजट 2026 ने APA की समयसीमा भी घटाकर दो साल कर दी है। यह सवाल उठता है कि जब सेफ हार्बर उपलब्ध है, तो APA को तेज क्यों किया जा रहा है। जवाब यह है कि बड़ी और परिष्कृत कंपनियां एक-आकार-फिट-सभी 15.5 प्रतिशत को स्वीकार नहीं करेंगी। टीसीएस, इंफोसिस और विप्रो जैसी कंपनियां कस्टम APA ही चुनेंगी। 2012 से अब तक भारत 800 से ज्यादा APA कर चुका है, जिनमें FY 2024–25 में रिकॉर्ड 174 शामिल हैं।मिड-साइज़ कंपनियां सीमित संसाधनों के कारण सेफ हार्बर अपनाएंगी, जबकि 2,000 करोड़ रुपये से ऊपर की कंपनियां इससे बाहर रहेंगी।

क्या कमी रह गई

असल सुधार भारत की आक्रामक कर संस्कृति को बदलने से आएगा जैसे स्वतंत्र ट्रांसफर प्राइसिंग ट्रिब्यूनल और नियमित सेवाओं के लिए सरल नियम। फिलहाल, यह सुधार एक व्यावहारिक समझौता है, पूर्ण समाधान नहीं। सेफ हार्बर का विस्तार मनमाना फैसला नहीं, बल्कि एक सोचा-समझा समझौता है। सालाना 1,500–2,000 करोड़ रुपये के संभावित राजस्व नुकसान के बदले तेज विवाद निपटान। आने वाले तीन वर्षों में, जब पहले बैच के दावों की ऑडिट होगी, तब पता चलेगा कि 15.5 प्रतिशत वास्तव में व्यावसायिक वास्तविकता के अनुरूप था या ट्रांसफर प्राइसिंग विवादों का नया मैदान।