GST इनपुट टैक्स क्रेडिट में कैसे होता है गड़बड़झाला, आसान तरीके से समझें

घोटालेबाज कैसे सिस्टम को धोखा देते हैं

भारत की वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) व्यवस्था के तहत माल की आवाजाही के लिए इनवॉयस मिलान और ई-वे बिल (इलेक्ट्रॉनिक वे बिल) जैसे कई नियामक उपायों की आवश्यकता होती है।वे यह सुनिश्चित करते हैं कि माल का परिवहन कानूनी रूप से किया जाए तथा माल पर लागू सभी करों का भुगतान विधिवत किया जाए।हालाँकि, इन धोखाधड़ी योजनाओं की जटिलता और पैमाने को देखते हुए जीएसटी ढांचे की अखंडता की रक्षा के लिए निरंतर सतर्कता और तकनीकी हस्तक्षेप की आवश्यकता है।

जीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट कैसे काम करता है

जीएसटी ढांचे के तहत, व्यवसाय इनपुट (कच्चे माल, सेवाओं, आदि) पर भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। यह सुनिश्चित करता है कि जीएसटी केवल प्रत्येक चरण में जोड़े गए मूल्य पर लागू होता है, जिससे कैस्केडिंग टैक्स प्रभाव से बचा जा सकता है।

उदाहरण के लिए: मान लीजिए कि कोई व्यवसाय कच्चे माल (इनपुट) की खरीद पर जीएसटी का भुगतान करता है। उस स्थिति में, वह कर की उस राशि को तैयार उत्पाद (आउटपुट) की बिक्री पर एकत्र जीएसटी के विरुद्ध क्रेडिट के रूप में दावा कर सकता है। व्यवसाय इनपुट पर भुगतान किए गए जीएसटी को तैयार उत्पादों की बिक्री पर एकत्र जीएसटी के विरुद्ध क्रेडिट के रूप में दावा कर सकता है।

इसका मतलब यह है कि कंपनी आउटपुट जीएसटी से इनपुट जीएसटी घटा सकती है और सरकार को केवल शुद्ध जीएसटी देयता का भुगतान कर सकती है। यह तंत्र सुनिश्चित करता है कि व्यवसाय केवल उस मूल्य पर जीएसटी का भुगतान करें जो वे जोड़ते हैं और बार-बार पूरे लेनदेन मूल्य पर नहीं। जीएसटी आईटीसी धोखाधड़ी के प्रकार क्या हैं? घोटालेबाज जीएसटी नियमों को दरकिनार करने और आईटीसी का दावा करने के लिए असंख्य तरीकों का उपयोग करते हैं। 

फर्जी चालान बनाना

धोखेबाज़ लोग खरीद दिखाने के लिए फ़र्जी चालान बनाते हैं और वास्तविक लेनदेन के बिना ITC का दावा करते हैं। इनपुट टैक्स क्रेडिट बढ़ाने के लिए ये चालान फ़र्जी कंपनियों या फ़र्जी फ़र्मों के नेटवर्क के ज़रिए प्रसारित किए जाते हैं।

परिपत्र व्यापार

सर्कुलर ट्रेडिंग में शामिल व्यवसाय कई संस्थाओं में काल्पनिक लेनदेन करते हैं, हर चरण पर ITC का दावा करते हैं। इससे वस्तुओं या सेवाओं के उत्पादन या वितरण के बाद ही आर्थिक गतिविधि का भ्रम पैदा होता है।

फर्जी आपूर्तिकर्ता नेटवर्क

धोखेबाज़ लोग आपूर्तिकर्ता के रूप में खुद को पेश करने के लिए गैर-मौजूद संस्थाओं को पंजीकृत करते हैं। ये संस्थाएँ GST के साथ चालान जारी करती हैं, लेकिन कोई सामान या सेवा आपूर्ति नहीं की जाती। खरीदार इन चालानों का उपयोग धोखाधड़ी से ITC का दावा करने के लिए करते हैं।

लेन-देन का स्तरीकरण

धोखाधड़ी करने वाले लोग धोखाधड़ी के स्रोत को छिपाने के लिए कई बिचौलियों या शेल कंपनियों को चालान हस्तांतरित करते हैं। इससे अधिकारियों के लिए लेन-देन को ट्रैक करना और धोखाधड़ी वाले दावों की पहचान करना चुनौतीपूर्ण हो जाता है।

बिक्री की गलत रिपोर्टिंग

कंपनियां इनपुट दावों को बढ़ाने के लिए जानबूझकर बिक्री संख्या को बढ़ा-चढ़ाकर पेश करती हैं। कभी-कभी, व्यवसाय छूट वाली आपूर्ति को गलत तरीके से वर्गीकृत करते हैं या ITC दावों को अधिकतम करने के लिए कर देयता को कम करके दिखाते हैं।

आपूर्तिकर्ता द्वारा कर का भुगतान न करना

आईटीसी धोखाधड़ी तब भी होती है जब आपूर्तिकर्ता जीएसटी के साथ चालान जारी करते हैं लेकिन सरकार के पास कर जमा नहीं करते हैं। खरीदार अभी भी क्रेडिट का दावा करते हैं, हालांकि सरकार को कभी भी संबंधित कर प्राप्त नहीं हुआ ।

फर्जी जीएसटीआईएन

धोखेबाज़ चोरी या फ़र्जी जीएसटी पहचान संख्या (जीएसटीआईएन) का उपयोग करके धोखाधड़ी वाले चालान बनाते हैं। वैध व्यवसाय अनजाने में ऐसे आपूर्तिकर्ताओं से खरीददारी कर सकते हैं, जिससे आपूर्तिकर्ता द्वारा कर भुगतान में चूक होने पर उन्हें आईटीसी से वंचित किए जाने का जोखिम रहता है।

आईटीसी धोखाधड़ी का भाव 

सरकार को राजस्व हानि: धोखाधड़ी वाले आईटीसी दावों से संग्रहित कर में कमी आती है, जिससे सरकार को काफी हानि होती है।

बाजार विकृतियां: वास्तविक व्यवसायों को आईटीसी धोखाधड़ी में लिप्त कंपनियों से अनुचित प्रतिस्पर्धा का सामना करना पड़ता है, जो करों की चोरी करके कम कीमतों की पेशकश कर सकती हैं।

जीएसटी प्रणाली में विश्वास का क्षरण: इस तरह की धोखाधड़ी से जीएसटी ढांचे में जनता का विश्वास कम होता है, जिसे पारदर्शिता और अनुपालन में आसानी लाने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

वास्तविक क्रेताओं के लिए कानूनी और वित्तीय जोखिम: यदि कोई क्रेता अनजाने में धोखेबाज आपूर्तिकर्ताओं के साथ लेन-देन करता है, तो कर अधिकारी आईटीसी से इनकार कर सकते हैं, जिसके परिणामस्वरूप दंड और वित्तीय नुकसान हो सकता है।

सरकार आईटीसी धोखाधड़ी से कैसे लड़ रही है?

चालान मिलान तंत्र: जीएसटीएन (जीएसटी नेटवर्क) विसंगतियों का पता लगाने के लिए स्वचालित मिलान के माध्यम से इनपुट और आउटपुट चालानों का सत्यापन करता है।

ई-वे बिल प्रणाली: ई-वे बिल की शुरूआत से यह सुनिश्चित होता है कि नकली चालानों पर अंकुश लगाने के लिए माल की आवाजाही पर वास्तविक समय में नज़र रखी जा सके।

आईटीसी दावे पर प्रतिबंध: नए नियम अनंतिम आईटीसी को एक निश्चित प्रतिशत तक सीमित करते हैं जब तक कि आपूर्तिकर्ता अपना जीएसटी रिटर्न दाखिल नहीं कर देता और कर का भुगतान नहीं कर देता।

ऑडिट और जांच: कर अधिकारी संदिग्ध लेनदेन और फर्जी कंपनियों की पहचान करने के लिए नियमित ऑडिट और डेटा विश्लेषण करते हैं

ई-इनवॉयसिंग की शुरूआत: ई-इनवॉयसिंग अनिवार्यता प्रत्येक इनवॉयस को जीएसटी पोर्टल से सीधे जोड़कर फर्जी इनवॉयस को कम करने में मदद करती है।

दंड और अभियोजन: सरकार आईटीसी धोखाधड़ी में शामिल संस्थाओं के खिलाफ कठोर दंड लगाती है और कानूनी कार्रवाई शुरू करती है।

प्रभाव और पुनर्प्राप्ति प्रयास

जीएसटी इंटेलिजेंस महानिदेशालय (DGGI) ने धोखाधड़ी वाले ITC दावों का पता लगाने और उन्हें वसूलने के प्रयासों को तेज़ कर दिया है। अकेले वित्त वर्ष 24 में, DGGI ने ₹21,089 करोड़ की धोखाधड़ी का पता लगाया और ₹2,577 करोड़ की वसूली की। समय रहते पता लगाने के लिए आर्टिफिशियल इंटेलिजेंस जैसे सक्रिय उपायों के कारण वसूली दर में उल्लेखनीय सुधार हुआ है।